Vergi Hukuku 2023-2024 Final Soruları

1. Aşağıdakilerden hangisi defter tutma ödevine tabi değildir?

A) Gelir vergisinden muaf olan esnaf
B) Gelir Vergisi Kanunu’na göre ticari kazançları basit usulde tespit edilenler
C) Kurumlar vergisinden muaf olan iktisadi kamu müesseseleri ile dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
D) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
E) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler

Cevap: D) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler

2. 28 Şubat 2020 tarihinde doğan bir vergi alacağı için tahakkuk zaman aşımı hangi tarihte işlemeye başlar?

A) 1 Ocak 2021 tarihinde
B) 28 Şubat 2020 tarihinde
C) 1 Ocak 2020 tarihinde
D) 28 Şubat 2021 tarihinde
E) (Yıla bağlı olarak) 29 Şubat 2020 tarihinde veya 1 Mart 2020 tarihinde

Cevap: A) 1 Ocak 2021 tarihinde

Açıklama: Vergi alacaklarında tahakkuk zaman aşımı, verginin doğduğu yılı izleyen yılın başından itibaren işlemeye başlar. 28 Şubat 2020 tarihinde doğan bir vergi alacağı için tahakkuk zaman aşımı süresi, 2020 yılını izleyen yıl olan 2021 yılının başından itibaren başlar. Bu durumda doğru cevap:

A) 1 Ocak 2021 tarihinde

3. I. Mükellefin iradesi dışında ortaya çıkar.
II. Süreleri durdurur.
III. Mücbir sebep hallerini idare takdir edebilir.
Mücbir sebep ile ilgili yukarıdakilerden hangisi / hangileri doğrudur?

A) II ve III
B) I ve II
C) I ve III
D) Yalnız II
E) Yalnız I

Cevap: B) I ve II

Açıklama: Mücbir sebep, mükellefin iradesi dışında ortaya çıkan ve süreleri durduran olaylardır. İdarenin mücbir sebep hallerini takdir edebilmesi de bir gerçektir.

4. İlan yolu ile tebliğin koşulları aşağıdakilerden hangisinde yanlış verilmiştir?

A) Mükellefin bilinen adresinin olamaması
B) Adresin yanlış olması ve gönderilen mektupların geri gelmesi
C) Mükellefin adres sisteminde kaydının olmaması ve adresinin bulunamaması
D) Yabancı ülkelerde bulunanlara tebliğ yapılmasına imkan bulunmaması
E) Mükellefin tebliğ saatinde evinde bulunamaması

Cevap: E) Mükellefin tebliğ saatinde evinde bulunamaması

Açıklama: Tebliğ için mükellefin evde bulunamaması ilan yoluyla tebliğ koşulları arasında yer almaz. Diğer seçenekler doğru koşulları ifade eder.

5. Vergi mahkemesinde genel dava açma süresi ne kadardır?

A) 30 gün
B) 15 gün
C) 60 gün
D) 45 gün
E) 2 ay

Cevap: A) 30 gün

Açıklama: Vergi mahkemelerinde dava açma süresi genel olarak 30 gündür. Bu süre, tebliğ tarihinden itibaren işlemeye başlar.

6. Vergi ceza hukukuna ilişkin verilen aşağıdaki bilgilerden hangisi yanlıştır?

A) Kanunilik ilkesi vergi ceza hukukunda da geçerli bir ilkedir.
B) Kanunun açıkça suç saymadığı bir fiil için kimseye ceza verilemez.
C) Suç ve ceza içeren hükümler, kıyasa yol açacak biçimde geniş yorumlanamaz.
D) Vergi cezasına muhatap tutulmak için kişinin vergi ehliyetinin bulunması gereklidir.
E) Anayasa’da ve Türk Ceza Kanunu’nda yer alan bazı ilkeler vergi ceza hukuku için de geçerlidir.

Cevap: D) Vergi cezasına muhatap tutulmak için kişinin vergi ehliyetinin bulunması gereklidir.

Açıklama: Vergi cezasına muhatap tutulmak için vergi ehliyetinin bulunması şartı aranmaz. Diğer bilgiler doğrudur.

7. Alacağının tamamını alamayan alacaklıya kalan miktar için verilen resmi belgeye verilen ad aşağıdakilerden hangisidir?

A) Kefaletname
B) Taahhütname
C) Aciz vesikası
D) Tahakkuk fişi
E) Borç senedi

Cevap: C) Aciz vesikası

Açıklama: Alacağının tamamını alamayan alacaklıya kalan miktar için verilen resmi belgeye “aciz vesikası” denir.

8. Aşağıdakilerden hangisi mükellef ödevlerinden biri değildir?

A) İşe başlamanın bildirilmesi ödevi
B) Vergi mahremiyetine uyma ödevi
C) Vergi karnesi alma ödevi
D) Defter tutma ödevi
E) Bildirim ödevi

Cevap: B) Vergi mahremiyetine uyma ödevi

Açıklama: Vergi mahremiyetine uyma ödevi mükellef değil, vergi idaresine düşen bir ödevdir. Diğer seçenekler mükellef ödevleridir.

9. Takdir komisyonu kimlerden oluşur?

A) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin dört memuru
B) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin yetkili iki memuru ve seçilmiş iki üye
C) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin yetkili bir memuru ve seçilmiş bir üye
D) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin üç memuru ve seçilmiş bir üye
E) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin iki memuru

Cevap: B) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin yetkili iki memuru ve seçilmiş iki üye

Açıklama: Takdir komisyonu, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre, belirli üyelerden oluşur. Komisyonun yapısı, vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin yetkili memurları ve seçilmiş üyeleri içermektedir. Doğru cevap:
B) Vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin yetkili iki memuru ve seçilmiş iki üye
Bu, vergi dairesi müdürü, vergi dairesinin iki yetkili memuru ve seçilmiş iki üyenin bulunduğu bir komisyon yapısını ifade eder.

10. Yoklama ile ilgili verilen bilgilerden hangisi yanlıştır?

A) Yoklama; vergi dairesi müdürleri, yoklama memurları, yetkili makamlarca yoklama ile görevlendirilenler, vergi incelemesine yetkili olanlar ve gelir uzmanları tarafından yapılır.
B) Toplu yoklamalarda, her bir memurun tek tek yetki belgesini ibraz etmesi zorunludur.
C) Amacı, mükellefleri ve mükellefiyetle ilgili maddi olayları, kayıtları ve konuları araştırmak ve tespit etmektir.
D) Yoklamada zaman önceden bildirilmez.
E) İdarenin bilgisi dışındaki vergilendirmeyi etkileyen olguları ortaya çıkarmayı amaçlayan bir denetim yoludur.

Cevap: B) Toplu yoklamalarda, her bir memurun tek tek yetki belgesini ibraz etmesi zorunludur.

Açıklama: Toplu yoklamalarda, her bir memurun tek tek yetki belgesini ibraz etmesi zorunlu değildir. Bu bilgi yanlıştır.

11. Gerçek bir işlem veya durumu gerçeğe aykırı olarak gösteren belgeye ne ad verilir?

A) Tahrif edilmiş belge
B) Sahte belge
C) Naylon fatura
D) Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge
E) Sevk irsaliyesi

Cevap: D) Muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge

Açıklama: Gerçek bir işlem veya durumu gerçeğe aykırı olarak gösteren belge, muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belgedir.

12. İktisadi varlıkların kullanma sürelerinden çok önce yıpranmaları ve kullanılamaz duruma gelmeleri hâlinde aşağıdaki hangi amortisman türü uygulanmaktadır?

A) Azalan bakiyeler usulüyle amortisman
B) Yıpranma amortismanı
C) Fevkalade amortisman
D) Ters bakiye amortismanı
E) Normal amortisman

Cevap: C) Fevkalade amortisman

Açıklama: İktisadi varlıkların normalden daha hızlı yıpranmaları durumunda fevkalade amortisman uygulanır.

13. Aşağıdakilerden hangisi uluslararası anlaşmaların özelliklerindendir?

A) Bu anlaşmalar için Anayasaya aykırılık iddiası ile Anayasa Mahkemesine başvurulabilir.
B) Usulüne göre yürürlüğe konulmuş anlaşmalarla kanun maddeleri arasında çıkan uyuşmazlıklarda kanun hükümleri geçerlidir.
C) Usulüne göre yürürlüğe konulmuşlarsa kanun hükmündedirler.
D) Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları uluslararası anlaşmalar kapsamında yer almamaktadır.
E) Bu anlaşmaların onaylanması yürütme organının onaylamayı bir kanun tarafından uygun bulmasına bağlıdır.

Cevap: C) Usulüne göre yürürlüğe konulmuşlarsa kanun hükmündedirler.

Açıklama: Usulüne göre yürürlüğe konulmuş uluslararası anlaşmalar kanun hükmündedir.

14. Kanun koyucunun vergi yükünü taşımasını istediği kişiye ne denir?

A) Tahsildar
B) Vergi Sujesi
C) Vergi Sorumlusu
D) Kanuni Vergi Yüklenicisi
E) Vergi Müfettişi

Cevap: D) Kanuni Vergi Yüklenicisi

Açıklama: Kanuni vergi yüklenicisi ya da taşıyıcısı, kanun koyucunun vergi yükünü taşımasını istediği kişidir. Bir verginin kanuni yüklenicisinin kim olduğu, ilgili vergi kanunundan anlaşılabilir.

15. Gelirin elde edilmesi, mal teslimi, hizmet ifası gibi konular vergi hukukunun hangi hukuk alanı ile ilişkisinin ifadesidir?

A) Uluslararası kamu hukuku
B) İdare hukuku
C) Vergi ceza hukuku
D) Anayasa hukuku
E) Borçlar hukuku

Cevap: E) Borçlar hukuku

Açıklama: Gelirin elde edilmesi, mal teslimi ve hizmet ifası gibi konular, vergi hukukunun borçlar hukuku ile ilişkisinin ifadesidir.

16. Aşağıdakilerden hangisi aktifleştirilen kuruluş ve örgütlenme giderleri, aktif geçici hesap kıymetleri, pasif geçici hesap kıymetlerin değerlemesinde kullanılır?

A) Emsal değer
B) İtibari değer
C) Mukayyet değer
D) Vergi değeri
E) Nominal değer

Cevap: C) Mukayyet değer

Açıklama: Aktifleştirilen kuruluş ve örgütlenme giderleri, aktif geçici hesap kıymetleri ve pasif geçici hesap kıymetlerin değerlemesinde mukayyet değer kullanılır.

17. Zamanaşımı ile ilgili verilen bilgilerden hangisi doğrudur?

A) Vergi hukukunda zamanaşımını kabul edilmesinin başlıca sebebi kamu yararıdır.
B) Zamanaşımı sadece mükellefin talebi üzerine dikkate alınır.
C) Kamu alacağının teminata bağlanması tahakkuk zamanaşımını durdurur.
D) Vergi hukukunda tarh zamanaşımı, tahakkuk zamanaşımı ve tahsil zamanaşımı olmak üzere üç ayrı zamanaşımı türü vardır.
E) Vergi alacağının doğduğu günden itibaren 5 yıl içinde tarh ve mükellefe tebliğ edilmeyen vergiler tahsil zamanaşımına uğrar.

Cevap: A) Vergi hukukunda zamanaşımını kabul edilmesinin başlıca sebebi kamu yararıdır.

18. Aşağıdakilerden hangisi vergi yargılama usulü ilkeleri hakkında yanlış bir bilgidir?

A) Kıyas serbestisi ilkesi vardır.
B) Duruşma yapılması halinde, dava dilekçesi ve savunmada ileri sürülen sebep ve deliller açıklanır.
C) Yazılı olma ilkesi vardır.
D) Toplu yargılama ilkesi vardır.
E) Re’sen araştırma ilkesi vardır.

Cevap: A) Kıyas serbestisi ilkesi vardır.

Açıklama: Vergi yargılamasında kıyas serbestisi ilkesi yoktur. Diğer ilkeler geçerlidir.

19. Haciz varakasında aşağıdakilerden hangisi yer almaz?

A) Borçlunun adı, soyadı, unvanı, işi ve adresi
B) Ödeme emrinin tebliğ şekli ve tebliğ tarihi
C) Düzenleme tarihi ve hesap numarası
D) Tahsil dairesi
E) Dava dairesi

Cevap: E) Dava dairesi

Açıklama: Haciz varakasında dava dairesi bilgisi yer almaz. Diğer bilgiler bulunur.

20. Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanmasında esas olarak aşağıdakilerden hangisi egemendir?

A) Kanunların kişiselliği ilkesinin yerleşim yeri esası
B) Kanunların kişiselliği ilkesinin uyrukluk esası
C) Geriye yürümezlik ilkesi
D) Yasallık ilkesi
E) Kanunların yerselliği (mülkiliği) ilkesi

Cevap: E) Kanunların yerselliği (mülkiliği) ilkesi

Açıklama: Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanmasında, kanunların yerselliği (mülkiliği) ilkesi egemendir.