Vergi Hukuku 2023-2024 Vize Soruları

1. Aşağıdakilerden hangisi çifte vergilendirmeyi önleme yöntemlerinden değildir?

A) İstisna yöntemi
B) İç genelge çıkarma yöntemi
C) Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalanması yöntemi
D) İndirim yöntemi
E) Mahsup yöntemi

Cevap: B) İç genelge çıkarma yöntemi

Açıklama: Çifte vergilendirmeyi önleme yöntemleri arasında iç genelge çıkarma yöntemi bulunmamaktadır.

2. Aşağıdakilerden hangisi ilan yolu ile tebliğin koşullarından değildir?

A) Muhatabın adresinin bilinmemesi
B) Adresin yanlış olması ve gönderilen mektupların geri gelmesi
C) Yabancı ülkelerde bulunanlara tebliğ yapılmasına imkân bulunmaması
D) Muhatabın posta görevlisinin görevde olduğu saatlerde evinde olmaması
E) Başka sebeplerle posta ile tebliğ yapılamaması

Cevap: D) Muhatabın posta görevlisinin görevde olduğu saatlerde evinde olmaması

Açıklama: İlan yolu ile tebliğin koşulları arasında muhatabın posta görevlisinin görevde olduğu saatlerde evinde olmaması yer almamaktadır.

3. Ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesinin dayanağı hangisidir?

A) Yatay eşitlik ilkesi
B) Gelirin azalan marjinal faydası hipotezi
C) Verginin kanuniliği ilkesi
D) Genellik ilkesi
E) Faydalanma ilkesi

Cevap: B) Gelirin azalan marjinal faydası hipotezi

Açıklama: Ödeme gücüne göre vergilendirme ilkesi, gelirin azalan marjinal faydası hipotezine dayanmaktadır.

4. Mücbir sebep hallerinde süreler ne kadar uzar?

A) Bir ay
B) Mücbir sebebin devamı müddetince
C) Üç ay
D) Altı ay
E) İki ay

Cevap: B) Mücbir sebebin devamı müddetince

Açıklama: Mücbir sebep hallerinde süreler, mücbir sebebin devamı müddetince uzar.

5. Vergi hukukunda aşağıdakilerden hangisine başvurulabilir?

A) Örf ve adete göre karar verme
B) Yemin
C) Hukuki kıyas
D) Kanundaki boşlukları hakim tarafından doldurulması
E) Defter üzerinden inceleme

Cevap: E) Defter üzerinden inceleme

6. Vergi hukukunda sürelere ilişkin verilen bilgilerden hangisi doğrudur?

A) 10 Şubat gününde başlayan bir aylık süre 11 Şubat günü işlemeye başlayarak 11 Mart gününde sona ermektedir
B) 13 Aralık günü tebliğ edilen bir ödeme emrine ilişkin 15 günlük dava açma süresi 14 Aralık günü işlemeye başlayarak 28 Aralık günü sona erecektir
C) 31 Aralık gününde başlayan üç aylık süre 1 Nisan gününde sona ermektedir
D) 31 Ocak gününde başlayan üç aylık sürenin bittiği Nisan ayında, 31’inci güne tekabül eden bir gün olmadığından, bu sürenin son günü 1 Mayıs olacaktır.
E) 22 Nisan gününde başlayan üç aylık süre, 23 Nisan günü işlemeye başlayarak 23 Temmuz gününde sona ermektedir

Cevap: B) 13 Aralık günü tebliğ edilen bir ödeme emrine ilişkin 15 günlük dava açma süresi 14 Aralık günü işlemeye başlayarak 28 Aralık günü sona erecektir

7. Hangisi vergilemenin mali amacı ile ilişkilidir?

A) Sermaye birikiminin arttırılması
B) Otarşi amacı
C) Fiyat istikrarının sağlanması
D) Vergi kapasitesi
E) Çocuk yardımları

Cevap: D) Vergi kapasitesi

8. Aşağıdakilerden hangisi olağan tarh usulüdür?

A) Karine usulü
B) İkmalen vergi tarhı
C) İdarece vergi tarhı
D) Beyannameye dayanan usul
E) Re’sen vergi tarhı

Cevap: D) Beyannameye dayanan usul

Açıklama: Olağan tarh usulü beyannameye dayanan usuldür.

9. Verginin niteliğini açıklayan teorilerden rasyonalist-bireyci devlet görüşünün kökeni hangi düşünüre dayanır?

A) Platon
B) Çiçero
C) Wagner
D) Keynes
E) Aristo

Cevap: B) Çiçero

Açıklama: Rasyonalist-bireyci devlet görüşünün kökeni Çiçero’ya dayanır.

10. Aşağıdakilerden hangisi vergi kanunlarının üstü kapalı olarak yürürlükten kalkma (zımni ilga) yollarından biridir?

A) Süreli kanunlarda sürenin sona ermesi
B) Bütçe Kanununda mali yılın sona ermesi
C) Geçici maddelerde sürenin sona ermesi
D) Yürürlüğe giren bir kanunun mevcut bir kanunu yürürlükten kaldırması
E) Anayasa Mahkemesince bir kanun hükmünün iptal edilmesi

Cevap: D) Yürürlüğe giren bir kanunun mevcut bir kanunu yürürlükten kaldırması

Açıklama: Vergi kanunlarının üstü kapalı olarak yürürlükten kalkma yollarından biri, yürürlüğe giren bir kanunun mevcut bir kanunu yürürlükten kaldırmasıdır.

11. Anayasada yer alan vergi ödevine ilişkin hükümler içinde vergilemenin mali olmayan amaçlarına vurgu yapan ifade hangisidir?

A) Herkesin mali gücüne göre vergi ödemekle yükümlü olduğu
B) Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin kanunla konulacağı, değiştirileceği ve kaldırılacağı
C) Verginin kamu giderlerini karşılamak üzere alınması
D) Muaflık, istisna, indirim ve oranlarda kanunun belirlediği aşağı ve yukarı sınırlar içinde değişiklik yapma yetkisinin Cumhurbaşkanına verilebilmesi
E) Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımının maliye politikasının sosyal amacı olduğu

Cevap: E) Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımının maliye politikasının sosyal amacı olduğu

Açıklama: Anayasada yer alan vergi ödevine ilişkin hükümler içinde vergilemenin mali olmayan amaçlarına vurgu yapan ifade, vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımının maliye politikasının sosyal amacı olduğu ifadesidir.

12. Aşağıdakilerden hangisi Danıştay içtihatlarının birleştirilmesi isteminde bulunamaz?

A) Konu ile ilgili dava dairesi
B) Cumhuriyet Savcısı
C) Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu
D) İlgili kararlarla ilgili kişiler
E) Danıştay Başsavcısı

Cevap: B) Cumhuriyet Savcısı

Açıklama: Danıştay içtihatlarının birleştirilmesi isteminde Cumhuriyet Savcısı bulunamaz.

13. Aşağıdakilerden hangisi harcın özelliklerinden biridir?

A) Maliyet-bedel karşılaştırması yapılarak toplanması zorunlu olan bir mali yükümlülüktür.
B) Vergiden farklı olsa da, harçlar da kanunilik ilkesine tabi bir mali yükümlülüktür.
C) Harçlar zorunlu bir mali yükümlülük değildir.
D) Bir belge veya kağıt düzenlenmesi karşılığında alındığı için resim adı altında toplanmaktadır.
E) Hukuki durumların ispatına yarayan belgelerin düzenlenmesi karşılığında alınırlar.

Cevap: B) Vergiden farklı olsa da, harçlar da kanunilik ilkesine tabi bir mali yükümlülüktür.

Açıklama: Harçlar, vergiden farklı olsa da, kanunilik ilkesine tabi bir mali yükümlülüktür.

14. Aşağıda zor durumla ilgili verilenlerden hangisi yanlıştır?

A) Maliye Bakanlığınca süre verilir.
B) Zor durum boyunca süre verilebilmektedir.
C) Süre isteyen sürenin bitiminden önce yazı ile istemde bulunmalıdır.
D) İstemde gösterilen mazeret, süre verecek makam tarafından kabule uygun görülmelidir.
E) Sürenin verilmesi halinde, verginin alınması tehlikeye girmemelidir.

Cevap: B) Zor durum boyunca süre verilebilmektedir.

15. Aşağıdakilerden hangisi verginin özelliklerinden değildir?

A) Sadece mali amaçla alınması
B) Mali güce göre alınması
C) Genel olması
D) Sosyal devlet ilkesine uyumlu olması
E) Kamu hizmetlerinden yararlanıp yararlanılmadığına bakılmadan herkesten alınması.

Cevap: A) Sadece mali amaçla alınması

Açıklama: Verginin sadece mali amaçla alınması verginin özelliklerinden biri değildir. Vergi mali güce göre ve genel olarak alınır.

16. Hangisi parafiskal yükümlülükler arasında yer almaz?

A) Baro aidatları
B) Sosyal güvenlik ödemeleri
C) Meslek odası aidatları
D) Harç ödemeleri
E) Fonlara yapılan ödemeler

Cevap: D) Harç ödemeleri

Açıklama: Harç ödemeleri parafiskal yükümlülükler arasında yer almaz.

17. Hangisi organik-toplumcu devlet görüşüne dayanmaktadır?

A) Verginin devletin egemenlik hakkının bir sonucu olması
B) Verginin kamu hizmetlerinden faydalanmanın karşılığı olması
C) Verginin bir sigorta primi olması
D) Verginin toplumsal üretimin genel giderlerine katılma payı olması
E) Verginin bir hizmet bedeli olması

Cevap: A) Verginin devletin egemenlik hakkının bir sonucu olması

18. İstanbul’da ticari faaliyette bulunan Mükellef (A), ikmalen tarh edilerek kendisine 22/07/2020 günü tebliğ edilen bir vergiye karşı vergi mahkemesinde dava açmak istemektedir. 20/07/2020-31/08/2020 tarihleri arasındaki zaman dilimi adli tatil yani mahkemelerin çalışmaya ara verme zamanıdır. Mükellef (A) ne zaman dava açmalıdır? (Tüm günler İşgünü olarak kabul edilecektir.)

A) 01/09/2020
B) 21/08/2020
C) 31/08/2020
D) 20/08/2020
E) 07/09/2020

Cevap: E) 07/09/2020

19. 31 Mart günü başlayan 3 aylık süre ne zaman sona erer?

A) 1 Ağustos günü
B) 30 Haziran günü
C) 1 Temmuz günü
D) 30 Temmuz günü
E) 90 gün sonra

Cevap: B) 30 Haziran günü

31 Mart günü başlayan 3 aylık süreyi hesaplamak için ayları dikkate alarak ilerleyelim:
Mart ayı: 31 Mart günü başlıyor, bu ayın son günü olduğundan ilk ay Nisan’da tamamlanacak.
Nisan ayı: Tam bir ay olarak kabul edilir.
Mayıs ayı: Tam bir ay olarak kabul edilir.
Haziran ayı: Tam bir ay olarak kabul edilir.
31 Mart günü başlarsa:
Nisan ayında 1 aylık süre dolmuş olacak (1 Nisan – 30 Nisan).
Mayıs ayında 2 aylık süre dolmuş olacak (1 Mayıs – 31 Mayıs).
Haziran ayında 3 aylık süre dolmuş olacak (1 Haziran – 30 Haziran).
Bu durumda, 3 aylık sürenin son günü 30 Haziran olacaktır.
Doğru cevap:
B) 30 Haziran günü

20. Vergi sorumlusu ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

A) Küçüklerin ve kısıtların kanuni temsilcileri vergi cezalarından kendi mal varlıkları ile sorumludur.
B) Çalışanından kestiği vergiyi muhtasar beyanname ile beyan eden işverenler vergi sorumlusu değil, mükellefin kendisidir.
C) Vergi sorumlusu, verginin hukuki borçlusudur.
D) Vergi sorumlusu, sadece verginin ödenmesi bakımından alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir, ödeme dışında kalan diğer vergisel ödevler sadece mükellefin sorumluluğundadır.
E) Kanuni temsilcilerin sorumluluğu sadece 18 yaşından küçük mükellefler için geçerli bir sorumluluk türüdür.

Cevap: A) Küçüklerin ve kısıtların kanuni temsilcileri vergi cezalarından kendi mal varlıkları ile sorumludur.