Türk Vergi Sistemi 2023-2024 Bütünleme Soruları

1. Bilanço esasına göre defter tutmak isteyen çiftçiler bu usule geçmek için hangi işlemi yapar ve ne zaman bu esası uygulamaya başlarlar?

A) Çiftçiler bilanço esasına göre defter tutamazlar.
B) Yazılı talepte bulunmaları gerekir- talebi istinaden İzleyen vergilendirme döneminden itibaren bu usulü uygularlar.
C) Yazılı talepte bulunmaları gerekir- talepte bulunulan tarihte uygulama başlar.
D) Talebe bağlı olmaksızın bilanço esasına geçebilirler- talepte bulundukları tarihte bu usulü uygularlar.
E) Yazılı talep üzerine vergi incelemesi başlar- İncelemenin sonuçlandığı tarihten itibaren bu usulü uygularlar.

Cevap : B) Yazılı talepte bulunmaları gerekir- talebi istinaden İzleyen vergilendirme döneminden itibaren bu usulü uygularlar.

Açıklama: Çiftçiler bilanço esasına geçmek için yazılı talepte bulunmak zorundadırlar ve bu geçiş izleyen vergilendirme döneminde gerçekleşir.

2. Verginin belirlenmesi için mükellefin gelir ve servetlerine karine oluşturan bazı göstergeler yani dış belirtilerden yararlanıldığı matrah tespit usulüne ne denir?

A) takdir usulü
B) beyan usulü
C) karine usulü
D) götürü usul
E) idarece takdir usulü

Cevap : C) karine usulü

Açıklama: Karine usulü, mükellefin dış belirtilerine dayanarak verginin belirlenmesi yöntemidir.

3. Bir gerçek kişinin iştirak hisselerinden doğan kazancı hangi gelir unsuru kapsamında vergilendirilir?

A) Serbest meslek kazancı
B) Menkul sermaye iradi
C) Ticari kazanç
D) Diğer kazanç
E) Zirai kazanç

Cevap : B) Menkul sermaye iradi

Açıklama: İştirak hisselerinden elde edilen kazanç menkul sermaye iradı olarak vergilendirilir.

4. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde yıllık beyan esasıyla ilgili olarak yanlıştır?

A) Bir takvim yılında elde edilen kazançlar izleyen takvim yılında beyan edilir.
B) Gelir vergisi mükelleflerin beyanları üzerinden tarh edilir.
C) Her bir gelir unsurundan elde edilen gelir tek bir beyannamede toplanır.
D) Tüm gelir unsurlarının toplanması ve beyanı esas olup, istisna bir uygulama bulunmamaktadır.
E) Tacirler, çiftçiler ve serbest meslek erbapları gelir elde etmeseler de beyanname vermek zorundadırlar.

Cevap : D) Tüm gelir unsurlarının toplanması ve beyanı esas olup, istisna bir uygulama bulunmamaktadır.

Açıklama: Gelir vergisinde istisnalar bulunabilir, bu nedenle tüm gelir unsurları için beyan zorunlu değildir.

5. Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi’nin genel niteliklerinden değildir?

A) Mal teslimlerini konu alması
B) Varış ülkesi ilkesinin geçerli olması
C) Genel bir vergi olması
D) Yayılı bir vergi olması
E) Dolaysız bir vergi olması

Cevap : E) Dolaysız bir vergi olması

Açıklama: KDV dolaylı bir vergidir, doğrudan mal ve hizmet tüketiminden alınır.

6. Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Beyannamesi’nde gösterilmek şartıyla yapılacak indirimlerden değildir?

A) Tazminatlar
B) Girişim sermayesi fonu
C) Bağış ve yardımlar
D) Sponsorluk harcamaları
E) Zararlar

Cevap : A) Tazminatlar

Açıklama: Tazminatlar kurumlar vergisinde doğrudan indirim konusu yapılamaz.

7. Türk vergi sisteminde veraset ve intikal vergisi ne tür bir vergidir?

A) Servet vergisi
B) Kurumlar vergisi
C) Dolaylı vergi
D) Gelir vergisi
E) Harcama vergisi

Cevap : A) Servet vergisi

Açıklama: Veraset ve intikal vergisi servet vergisi kapsamında değerlendirilen bir vergidir.

8. Yasal ve atanmış mirasçılar, mirası ne kadarlık bir süre içinde reddedilebilmektedir?

A) 15 gün
B) 2 ay
C) 6 ay
D) 3 ay
E) 1 ay

Cevap : D) 3 ay

Açıklama: Mirasçılar, mirası 3 ay içinde reddedebilirler.

9. Aşağıdakilerden hangisi emlak vergisi açısından vergi değerini değiştiren nedenlerden biri değildir?

A) Binaya asansör konulması
B) Binanın yıkılması suretiyle tamamen harap olması
C) Binadaki mevcut kalorifer tesisatının tamamen kaldırılması
D) Apartman adının değiştirilmesi
E) Binanın yanması suretiyle kısmen harap olması

Cevap : D) Apartman adının değiştirilmesi

Açıklama: Apartman adının değiştirilmesi, emlak vergisi değerini değiştiren bir neden değildir.

10. Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden alınan bir vergidir?

A) Emlak Vergisi
B) Veraset ve intikal Vergisi
C) Özel Tüketim Vergisi
D) Motorlu Taşıtlar Vergisi
E) Kurumlar Vergisi

Cevap : C) Özel Tüketim Vergisi

Açıklama: Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) harcamalar üzerinden alınan bir vergidir.

11. Bir araziye paylı mülkiyet halinde malik olanlar, arazi vergisinden ne kadar sorumludur?

A) Arazi vergisinin %75’inden
B) Arazi vergisinin %25’inden
C) Arazi vergisinin %50’sinden
D) Arazi vergisinin tamamından
E) Arazi vergisinin hisselerine düşen oranından

Cevap : E) Arazi vergisinin hisselerine düşen oranından

Açıklama: Malikler, hisselerine düşen oranda arazi vergisinden sorumludur.

12. Büyükşehir belediyesi sınırları dışındaki yerlerde araziler için arazi vergisi oranı aşağıdakilerden hangisidir?

A) Binde 2
B) Binde 6
C) Binde 4
D) Binde 3
E) Binde 1

Cevap : E) Binde 1

Açıklama: Büyükşehir belediyesi sınırları dışındaki araziler için arazi vergisi oranı binde 1’dir.

13. Murisin veya tasarrufu yapan şahsın Türkiye’de hiç ikamet etmediği veya son ikametgahının tespit olunamadığı durumlarda veraset ve intikal vergisi beyannamesi aşağıdakilerden hangisi tarafından belirlenecek yerin vergi dairesine verilebilmektedir?

A) Dışişleri Bakanlığı
B) Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı
C) Cumhurbaşkanı
D) İçişleri Bakanlığı
E) Hazine ve Maliye Bakanlığı

Cevap : E) Hazine ve Maliye Bakanlığı

Açıklama: Veraset ve intikal vergisi beyanı, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenecek vergi dairesine verilir.

14. Katma Değer Vergisi açısından vergiyi doğuran olay aşağıdakilerden hangisidir?

A) Sipariş alınması
B) Satış işleminin yapılması
C) Malın teslimi veya hizmetin yapılması
D) Ödemenin gerçekleştirilmesi
E) Hizmet bedelinin tahsili

Cevap : C) Malın teslimi veya hizmetin yapılması

Açıklama: KDV’de vergiyi doğuran olay, malın teslimi veya hizmetin yapılmasıdır.

15. Gelir vergisinde tam mükellefiyete ikametgahı Türkiye’de bulunmayan kişinin tam mükellef kabul edilmesi için ne kadar süre Türkiye’de kalması gerekir?

A) iki takvim yılı içinde 12 tam ay
B) Bir takvim yılı içinde devamlı 6 ay
C) Bir takvim yılı içinde üçer aylık dönemler halinde toplam 6 ay
D) Bir takvim yılı içinde devamlı 3 ay
E) İki takvim yılı içinde devamlı olarak 9 ay

Cevap : B) Bir takvim yılı içinde devamlı 6 ay

Açıklama: Türkiye’de bir takvim yılı içinde devamlı 6 ay kalan kişi tam mükellef olarak kabul edilir.

16. Kurumlar vergisinde taşınmazların elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlarda özel beyanname nereye verilir?

A) Mükellefin bulunduğu ülkenin vergi dairesine
B) Taşınmazın bulunduğu yerin vergi dairesine
C) Mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine
D) Mükellefin temsilcisinin bulunduğu yerin vergi dairesine
E) Taşınmazın satışının yapıldığı kişi ya da kurumun bağlı olduğu vergi dairesine

Cevap : B) Taşınmazın bulunduğu yerin vergi dairesine

Açıklama: Taşınmazların elden çıkarılmasından doğan kazançlar, taşınmazın bulunduğu yerin vergi dairesine beyan edilir.

17. Aşağıdakilerden hangisi Özel Tüketim Vergisi’nin matrahı, oranı veya tutarına ilişkin olarak yanlıştır?

A) Mallara göre matrah değişiklik gösterir.
B) Belirli mallarda belirlenen maktu vergi tutarı bunların nihai tüketicilere perakende satış fiyatıdır.
C) Verginin matrahi safi gelirdir.
D) Mallara göre vergileme ölçüleri değişiklik gösterir.
E) Belirli mallarda belirlenen maktu vergi tutarı metreküp üzerinden hesaplanmaktadır.

Cevap : C) Verginin matrahi safi gelirdir.

Açıklama: ÖTV’nin matrahı safi gelir değil, genellikle satış fiyatı üzerinden hesaplanır.

18. Tüzel kişiliğe sahip, ortaklarının belirli ekonomik menfaatlerini ve özellikle meslek veya geçimlerine ait ihtiyaçlarını işgücü ve parasal katkılarıyla karşılıklı yardım, dayanışma ve kefalet suretiyle sağlayıp korumak amacıyla gerçek ve tüzel kişiler tarafından kurulan değişir ortaklı ve değişir sermayeli ortaklıklara ne denir?

A) İktisadi kamu kuruluşu
B) Vakıf
C) Dernek
D) Kooperatif
E) Sermaye şirketi

Cevap : D) Kooperatif

Açıklama: Bu tür ortaklıklar kooperatif olarak adlandırılır.

19. Özel İletişim vergisinin vergilendirme dönemi, takvim yılının hangi aylarını kapsar?

A) Takvim yılının her bir ayı
B) Takvim yılının ilk altı ayı
C) Takvim yılının son altı ayı
D) Takvim yılının ilk ayı
E) Takvim yılının son ayı

Cevap : A) Takvim yılının her bir ayı

Açıklama: Özel iletişim vergisi her ay için hesaplanır ve beyan edilir.

20. Şans oyunları vergisinin konusu aşağıdakilerden hangisidir?

A) Her türlü şans oyunları faaliyetinden elde edilen hasilat
B) Arizi kazançlar
C) Diğer kazanç ve iratlar
D) Serbest meslek kazançları
E) Ticari kazançlar

Cevap : A) Her türlü şans oyunları faaliyetinden elde edilen hasilat

Açıklama: Şans oyunları vergisi, şans oyunlarından elde edilen hasılat üzerinden alınır.